高新技术企业企业所得税优惠政策解析

一、问:高新技术企业可享受那些所得税优惠？

答：1、税率优惠：15%税率；

2、职工教育经费支出扣除限额提高；

3、亏损结转年限延长。

二、问:高新技术企业认定条件有那些？

答：由科技部门认定

（一）年限

（二）知识产权

（三）高新技术产品（服务）与主要产品（服务）

（四）高新技术产品（服务）收入占比

（五）企业科技人员占比

（六）企业研究开发费用占比

（七）企业创新能力评价

三、问:高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，如何享受优惠？

答：高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。

四、问:认定所需提交材料？

答：1、《高新技术企业认定申请书》（在线打印并签名、加盖企业公章）；

2、证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件；

3、知识产权相关材料（知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等）、科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等相关材料；

4、企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料；

5、企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等；

6、经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；

7、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；

8、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。

对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。

五、问:享受高新技术所得税优惠需税务备案吗？

答：无需税务备案，但需将相关资料留存备查。

六、问:资料留存备查那些资料？

答：1、高新技术企业资格证书；

2、高新技术企业认定资料；

3、知识产权相关材料；

4、年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；

5、年度职工和科技人员情况证明材料；

6、当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

直达对象：企业法人及相关股东

国家税务总局苏州国家高新技术产业开发区税务局（宣）

二〇二一年六月